Guía práctica para la determinación del ISR en pagos por terminación laboral

Guía práctica para la determinación del ISR en pagos por terminación laboral

Determinación del ISR en Indemnizaciones y Compensaciones

El Impuesto sobre la Renta (ISR) incide sobre los ingresos de individuos y entidades. Este gravamen, administrado habitualmente por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), debe ser calculado y abonado en diversas situaciones, incluyendo las indemnizaciones y compensaciones laborales, suscitando interrogantes frecuentes acerca de la tasa aplicable a dichos conceptos.

Concepto de Indemnizaciones y Compensaciones

Las indemnizaciones son acuerdos finalizados al concluir un vínculo laboral o contrato, reflejando todos los importes adeudados al trabajador por concepto de salario, beneficios, gratificaciones anuales, entre otros. Las compensaciones, por otro lado, se refieren a las cantidades otorgadas cuando un empleado decide terminar su relación laboral por iniciativa propia, incluyendo igualmente salarios, prestaciones, gratificaciones anuales y demás derechos acumulados.

Metodología para el Cálculo del ISR en Indemnizaciones y Compensaciones

Es primordial conocer la base y el criterio sobre el cual se calcula el ISR en estas instancias, tales como “qué criterio se sigue para la retención del ISR en una indemnización” y “la tabla aplicable para dicho cálculo”. Este se deriva de la tabla proporcionada anualmente por el SAT, denominada “tabla de ISR para indemnizaciones 2024”, donde se precisará el porcentaje de retención y los límites máximos aplicables. El impuesto se calcula sobre el importe bruto a recibir por el trabajador, restando posteriormente el monto deducido por concepto de ISR.

Otros gravámenes a considerar

Además del ISR, se deben tener en cuenta otros gravámenes en estos procedimientos, tales como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto Sobre Nóminas (ISN). Estos impuestos se calcularán sobre los montos abonados y los pagos realizados al SAT en concepto de tributos.

Procedimiento de pago del ISR

Tras la determinación del ISR correspondiente a indemnizaciones y compensaciones, el importe debe ingresarse en una cuenta bancaria específica del SAT. Este organismo facilita un número de cuenta único para todas las empresas, siendo crucial el uso del número correcto para efectuar el abono. El SAT también dispone de un formato específico para el pago, el cual deberá ser completado y presentado al banco al realizar la transacción.

Documentación requerida por el SAT

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Para acreditar el pago del ISR, el SAT solicita la presentación de varios documentos, incluyendo:

  • El Certificado de Retención de ISR, facilitado por la empresa al trabajador.
  • El Recibo de Pago del ISR, proporcionado por el SAT tras realizar el abono.
  • El Recibo de Pago de IVA, también emitido por el SAT luego del ingreso.
  • El Recibo de Pago de IEPS, igualmente expedido por el SAT tras el depósito.
  • El Recibo de Pago de ISN, expedido por el SAT tras efectuar el pago.

Reflexiones finales

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En suma, la determinación del ISR en indemnizaciones y compensaciones debe realizarse conforme a la Tabla de Retenciones de ISR del SAT, actualizada anualmente. Es necesario calcular y abonar otros impuestos como el IVA, IEPS y ISN. El pago del ISR se realiza vía depósito bancario y es indispensable presentar los respectivos comprobantes ante el SAT. Es fundamental tener en cuenta que no cumplir con estas disposiciones fiscales puede acarrear penalizaciones y que, de hecho, se efectúan deducciones fiscales sobre las indemnizaciones, siendo vital calcular estas obligaciones tributarias correctamente.

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